Налоговые преимущества для инвесторов-экспатов

Когда речь заходит о глобальных инвестициях, налоговые вопросы становятся одним из ключевых факторов, определяющих привлекательность конкретной юрисдикции. Для инвесторов-экспатов особенно важно разобраться, какие налоговые преимущества и льготы могут существенно снизить общее налоговое бремя, а также какие механизмы позволяют избежать двойного налогообложения. Ниже представлен обзор наиболее известных программ и специальных режимов, которые доступны в разных странах.

Канада: Налоговый режим для иностранных инвесторов

Канада предлагает «Foreign Tax Credit» (FTC) — систему, позволяющую инвесторам зачислять уплаченные за рубежом налоги в качестве зачёта по канадскому налогу. Это особенно полезно для тех, кто получает дивиденды из иностранных источников. Помимо этого, канадские провинции, такие как Квебек и Британская Колумбия, предоставляют дополнительные налоговые льготы для иностранных бизнесов, например, налоговый кредит на исследовательские разработки (R&D).

Среди регионов с самым благоприятным налоговым климатом стоит отметить Квебек, где существуют специальные налоговые кредиты для инвестиций в инновационные компании. Кроме того, провинция позволяет вычитать часть налогов, уплаченных за рубежом, при расчёте провинциального налога.

США: Налоговые стимулы и двойное налогообложение

В Соединённых Штатах иностранные инвесторы могут воспользоваться Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), которая позволяет исключить из налогооблагаемого дохода до $120 000 (по состоянию на 2023 год) заработанного за рубежом. Для инвесторов, получающих доход от капитальных приростов, действует система Section 121, позволяющая исключить прирост на продажу недвижимости, если она была использована как резиденция более 2 лет из 5 лет.

Важным инструментом для избежания двойного налогообложения является Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA). К США подписано более 100 таких соглашений, в которых часто прописаны специальные ставки по дивидендам, процентам и роялти, значительно ниже, чем стандартные налоги.

Нидерланды: Налоговый «Найзависимый» режим (Venture Capital Tax Incentives)

Нидерланды известны своей гибкой системой налогообложения для венчурных инвестиций. Participation Exemption Regime позволяет полностью освобождать от налога дивиденды и прирост капитала от компаний, где инвестор владеет минимум 5% акций. Кроме того, действует система Innovation Box, которая снижает налоговую ставку до 9% для доходов, связанных с инновационными продуктами.

Для экспатов существует отдельный налоговый режим, включающий Foreign Residency Relief — налоговый отпуск на доходы, полученные за пределами Нидерландов. Это позволяет инвесторам платить налоги только в стране резиденции.

Германия: Налоговые льготы для иностранных инвесторов

Германия предоставляет инвесторам возможность использовать Capital Gains Tax Exemption при условии, что акции держатся более чем за 2 года. При продаже после этого срока прирост капитала обнуляется. Для иностранных инвесторов также действует Rothschild’s Rule, который позволяет не платить налог на доходы от определённых инвестиционных фондов.

Важной особенностью является Double Taxation Agreement с более чем 60 странами, где прописаны специальные ставки по дивидендам, обычно 15% или меньше.

Кипр: Налоговый «Пакет» для инвесторов и цифровых кочевников

Кипр предлагает уникальный Non-Domiciled Tax Regime, где инвесторы, не считающиеся резидентами в Кипре, освобождаются от налога на дивиденды и процентный доход, если они не получаются от кипрских компаний. Кроме того, доход от капитальных приростов от продажи активов, находящихся в собственности более 5 лет, освобождается от налога.

Для цифровых кочевников Кипр ввёл программу “Digital Nomad Visa”, которая позволяет работать удалённо без уплаты кипрского налога на доходы, если вы проживаете не более 183 дней в году на острове.

Сингапур: Налоговые преимущества для инвесторов

Сингапур известен своей низкой корпоративной налоговой ставкой 17% и системой Tax Incentives for Startup Investors. Инвесторы, вкладывающие в стартапы, могут получить налоговые льготы в размере до 30% от уплаченных ими инвестиций. Кроме того, дивиденды, получаемые от сингапурских компаний, обычно освобождены от налога.

Сингапур также подписал многочисленные Double Tax Agreements, которые снижают ставки налога на дивиденды и роялти до 5-10% в большинстве случаев.

Великобритания: Налоговые механизмы для иностранных инвесторов

В Великобритании действует система UK Dividends Tax Credits (DTc), которая позволяет инвесторам получить налоговый кредит по дивидендам, получаемым от британских компаний. Кроме того, Capital Gains Tax (CGT) может быть полностью освобожден для инвестиций в определённые «Start-up Investments» (SIS).

Важной особенностью является Non-Resident Capital Gains Tax (NRCGT), которая не облагает налогом прирост капитала, получаемый от продажи иностранных акций. Это делает Великобританию привлекательной для инвесторов, желающих держать свои активы в разных странах.

Швейцария: Налоговый режим для экспатов

Швейцария предлагает Double Taxation Relief для иностранных инвесторов, которые находятся в статусе «exempt residents» (исключительные резиденты). Для таких инвесторов применяется налоговый режим «Swiss Personal Tax System», где доходы от инвестиций в швейцарские фонды освобождаются от налогов. Кроме того, в швейцарских кантоне существуют специальные налоговые льготы для стартапов и технологических компаний, включая налоговые кредиты на исследования и разработки.

Соглашения о двойном налогообложении с более чем 70 странами позволяют инвесторам уменьшить налоговые ставки на дивиденды до 10% или ниже.

Россия: Налоговые льготы для иностранных инвесторов

Российская Федерация предлагает ряд налоговых стимулов, направленных на привлечение иностранных инвестиций. В рамках программы Субъект регионального инвестирования (SRI) инвесторы могут получить налоговый кредит в размере 50% от стоимости инвестиций в определённые отрасли, такие как энергетика и IT. Кроме того, в некоторых регионах России действует Tax Incentive Zones, где налогообложение составляет всего 10% от валовой выручки.

Для инвесторов, работающих на территории России, действует система Foreign Tax Credit, позволяющая зачесть уплаченные за рубежом налоги в размере до 90% от суммы российских налогов.

Вывод

Выбор страны для инвестиций напрямую зависит от индивидуальных финансовых целей, вида инвестиций и желаемой налоговой эффективности. Большинство стран предлагают специальные режимы, которые позволяют снизить налоговую нагрузку до минимума. Ключевым аспектом является понимание соглашений об избежании двойного налогообложения, которые позволяют избежать двойного налогообложения и оптимизировать налоговые расходы.

Независимо от того, ищете ли вы стабильный доход от дивидендов, выгоды от роста капитала или доступ к инновационным стартапам, правильный выбор юрисдикции и своевременное использование налоговых льгот может значительно увеличить ваш чистый доход.